对于很多新移民来说，美国的税务问题一直是一个很难解决的难题。虽然美国税法复杂且严格，但是新移民只要做好提前筹划，便可以坦然面对。为了方便大家办理美国税务，本文麦克斯出国整理了美国常见的税务问题，希望能帮助到大家。

一、移民美国前后，应做好哪些税务筹划？

近年来，中国税务机构持续深化改革，从CRS到金税三、四期，从阿里云税务大数据平台的创建到数字化人民币的推出，可以看到中国对于个人资产的把控力度越来越强，环环相扣，一张紧扣高净值家庭和人士的税务申报大网正在徐徐展开。

我们再来看看美国。由于中美两国法律体系不同，中国属于大陆法系国家，美国属于英美法系国家，中美两国之间的税务体系也存在着巨大差异。美国税法体系庞大且复杂，但是很多人通过提前筹划，就能合理、合法的实现少交税或者不交税。

数据显示，在2014年至2018年这5年间，福布斯杂志统计的美国最富裕的25人的财富总额增长了4010亿美元，但他们仅支付了136亿美元的联邦收入税，这意味着他们的实际税率只有3.4%。具体上来看，巴菲特最低，只有0.10%。贝索斯也不到1%。其他最低的几个人中，马斯克为3.27%。

从上述信息可以看到，虽然美国的税务体系庞大而复杂，除了联邦税以外，各州还有州税，例如：工作有个人所得税，经营企业有企业税，卖东西有销售税，买东西有消费税，买房子有房产税，投资赚了钱有资本利得税，生前将资产送给别人有赠与税，死后将遗产留给子女有遗产税。但是，如果提前进行税务筹划，就可以实现低税率，做到“零纳税”。

很多高净值家庭和个人移民美国时，往往持有庞大的资产，如房产、公司股份、理财产品等，这些资产在日后还会持续产生大量的收益。因此，第一次申报美国的个税时，尤为关键。如果没有提前做好资产配置和税务筹划，未来或将面临巨大的税务风险。

二、新移民如何筹划税务？

美国税法虽然复杂、严苛，但只要提前做好税务筹划，便无须惧怕，可坦然面对。正如美国前国家经济委员会主任科恩所言，“只有税务筹划做的很糟糕的人才会交遗产税”。

在美国，税务筹划的方式可谓五花八门，形式多样，比如将资金转移至海外避税港、在避税港设立离岸公司、进行慈善捐赠，或是房产抵押进行贷款等。然而，不管是身经百战的老移民，还是身价百亿的超级富豪，利用美国大额人寿保单进行税务筹划，已成为常态。据福布斯杂志披露，超级富豪马斯克配置了总保额超过2亿美元的美国人寿保单。

三、美国大额人寿保单到底有何优势？为何如此受青睐？

其实，从美国税法里就可以找到答案。U.S. Code 803、101、7702等税法条例明确规定，人寿保险理赔金免缴收入所得税，单内的收益免资本利得税。

此外，拥有现金价值的保单，还可以采取贷款的方式从保单中“取钱”，不用缴纳所得税，可作为免税的现金流。如果是外国人持有美国寿险保单，保险理赔金无需缴纳任何税。

2021年美国遗产税的免税额为1170万美元，对于税务居民而言，如果持有资产的价值超过了这个免税额，就要缴纳高昂的遗产税（40%，拜登政府正计划提高遗产税税率和降低免税额）。

通过配置大额的美国人寿保单便可以享受众多税务优惠政策，比如缓税/免税。利用人寿保单的高杠杆还可以对冲相关赋税。将人寿保单装入信托，结构设计合理，还可以做到完全免税。美国人寿保单在兼顾人身保障和理财属性之外，还天然的税务筹划工具。

虽然美国税法复杂且严格，但是新移民只要做好提前筹划，便可以坦然面对。与此同时，每个人的情况都不同，进行税务申报之后，有些人不但不用交税，反而可能还会退税，所以需要咨询专业人士。

新移民还需要注意的是，如果打算配置美国寿险，建议移民登陆美国之前，就做好美国寿险的配置。申请美国寿险时，不仅要进行身体核保，还要进行资产核保，如果资产或年度报税额度不高，将会影响保单最终的获批额度，保单功能也会大打折扣。

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