对于很多申请移民成功后的高净值人群来说，在国内的资产处理问题上都会有许多疑问，比如移民到美国后，国内的资产需不需要被征税、或者报税的时间点是从拿到绿卡开始计算还是登陆后等等问题。本文麦克斯出国就来谈下关于移民美国，处理国内资产所涉及的相关问题。

一、美国的遗产税有追溯期吗？

根据美国的遗产税制度， 是采取先课税再分配的方式， 也就是遗产管理人或遗嘱执行人必须在财产拥有者过世后9个月内，用现金的方式缴清相关遗产税款，之后才可以进行遗产分配。如果没钱付税，可以申请延期缴付，但延期最多不超过6个月。

所以在美国缴纳遗产税，是需要要在一定的时间之内，把该缴的遗产税交给美国国税局。如果在一定时间之内没有缴齐，不止遗产拿不到， 还可能需要缴一笔庞大的罚金。

二、如果将资产转为现金陆续带往美国，是不是就不用被征税？

这个情况取决于您是否是美国税务居民。如果是美国税务居民，在海外任何的地方变卖资产，还要看你的资产变卖之后是赚钱还是亏钱。如果亏损就不需要被征税，如果赚钱则需要依照美国国税局的税法税率来课税，当然你在海外交给当地的税也可以用来抵扣。

三、2021年取得绿卡，但是一直没有登陆，准备到今年8月登陆美国，资产买卖应该以登陆为时间点结算吗？在登陆前是不是不用报税了？

第一，登陆之后成为美国税务居民，在那个时间点开始结算。

第二，在登陆前不需要报税，因为你还没有成为美国税务居民，但是要注意在登陆之前你在美国停留时间超过了183天的话，那就可能会成为它的税务居民。

四、已经拿到了绿卡 但是还没有登录 打算到今年9月登陆。 2021年报税时是应该从1月1号开始 还是登陆日起？

其实是根据是否符合183天测试及绿卡测试来鉴定成为美国税务居民的起始点。如果在登陆美国前根据183天的实际居留测试都没有超过183天的话，成为美国税务居民的起始点会是从取得绿卡后正式登陆踏进美国那天开始。

如果在同时符合183天测试和绿卡测试的话，故取其早者为税务居民的起始日。但若是符合绿卡测试的前一年度符合183天的居住测试，则当年度税务居民起始日就会是自1月1日开始。

强烈建议计划申请美国移民的人在移民前都应该把所有资产做个清单，有可能的话也把它作为公

证。

这部分财产是否可以免税？因为这部分财产是您在移民前也就是成为美国税务居民之前，把房子

卖掉产生的收入，所以是不需要缴税的。

五、中国房产有贷款的部分，在出售后按净值纳税吧？

在美国纳税的标准，是根据你的收益，与贷款无关。假如你花100万买房子，无论贷款是50万还是90万，如果以200万卖掉，那就是100万的资本增值利得税需要去缴纳。如果以90万卖掉，资本亏损10万块，那就不需要缴税。

六、女方收入较低，作为主申情人，男方不申请。女方登陆前是否应该把本人名下增值的房产都卖掉?

是的，女方在登陆前应该把她本人名下增值的房产都卖掉，以免在登录后，需要缴纳美国的资本增值利得税。

七、女方卖房收入存入国内戓海外银行卡，登陆前这部分财产是否应该由银行出具资产证明并公证?这部分资产是否可免税?

强烈建议计划申请美国移民的人在移民前都应该把所有资产做个清单，有可能的话也把它作为公

证。

这部分财产是否可以免税？因为这部分财产是您在移民前也就是成为美国税务居民之前，把房子

卖掉产生的收入，所以是不需要缴税的。

八、一两年后申请到绿卡，那目前在国内的资产包括股票、信托、房产、存款、保险等该如何处置？资产如何带过去，保证买房生活之需？如何再理财？

国内资产最好是在登陆美国成为税务居民前， 进行转移或变卖。如果拥有境外资产并且总金额较大的话， 也可以考虑设立境外信托把境外部分或全部资产装入信托内来达到隔离资产的效果。如果要从中国境内将资金汇人美国的话， 还是有限制的， 因为根据目前中国外汇管理局的规定，每人每年也仅能结汇50000美元。所以必须趁早规划。

九、移民前买的人寿保险，理赔款算收入要报税吗？

理赔不会算作收入，但如果是保险的分红，超过本金部分需要报税。

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