说起税务制度，首先要明确，一个国家的税收制度，是影响人们生活的关键。这就需要讲讲马耳他税收制度了，马耳他作为非全球征税国家，无不动产税、无净财富税、无遗产税，无赠予税，因此马耳他在税务制度方面有着极大优势！当然，抛开这些，马耳他当然也有其自己的税务制度。今天麦克斯出国小编就为您讲解一下马耳他的税收制度！

一、马耳他的税收种类

1．企业所得税

在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。企业所得税税率为35%，但是企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还，可使得公司税率降为5%。

2．个人所得税

马耳他非全球征税国家。在马耳他的纳税居民，需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%, 起征点为年收入9100欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。

3．关税

马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

4．印花税

某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税，例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5% ；证券交易的印花税为2%到5%；动产拍卖的印花税为2.6%，保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。

5．社会保险税

所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税(社保)，一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%，雇员和雇主各缴纳10%。

二、马耳他企业税收制度注意事项

1. 避免双重征税

马耳他同100多个国家和地区都有贸易关系，欧盟是马耳他最重要的贸易伙伴。欧盟本身就是一个经济体，鼓励成员国之间的互惠互利。马耳他在2004年的5月份加入了欧盟，与70多个国家签署了避免双重征税的协议，这些国家包括：中国香港、澳大利亚、塞浦路斯、英国、德国、法国、马来西亚、荷兰、南非、波兰、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等。

2. 企业所得税仅5%

在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期存在，实际管理和经营；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。马耳他注册的公司企业所得税为35%。为吸引国外投资，鼓励企业增值，实行部分或者全部退税制度(1994年开始)，企业可以申请退税30%，所以最终缴纳的只有5%。基于以上政策，马耳他非常适合作为跨国企业股权治理的注册地。

3. 个人所得税最低为0

在马耳他每年住满183天以上，就是马耳他的税务居民，需缴纳个人所得税。

马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%, 起征点为年收如9100欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。另外，如果拥有马耳他永居或护照，但每年居住不满183天，则在马耳他以外的其他国家和地区的收入不再征收个税。

4. 为企业节省成本

另外，全球“四大”会计师事务所都在马耳他开办业务，还有一些规模较小的咨询和审计事务所，为全球客户提供服务。

总的来看，马耳他税收制度还是有自己的特色的，尤其是马耳他企业税收制度，还能为企业带来显著的成本优势。另外，提前了解马耳他税收制度对以后幸福生活有着助力作用。

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