7月3日，持有美国绿卡的中国公民边女士因瞒报境外资产将面临最高五年监禁的刑事处罚，以及25万美元的民事罚款。消息一出，震惊四座！这处罚也太重了！一直以来，美国对绿卡持有人的境外资产监管都较为严格，美国财政部金融犯罪执行局针对此专门出台了《外国银行账户申报》（FBAR），处罚十分严厉！

一、美国FBAR简介

美国财政部金融犯罪执行局出台的《外国银行账户申报》（FBAR），目的是防止洗钱，真正目标是那些可以在短期内兑现80%以上现金价值的金融账户，即可以随时变现的活期账户和兑现能力强的股票账户。根据美国《银行保密法》规定，只要每个美国人（美国公民、绿卡持有人、外民），无论居住在美国还是在国外，在一年中的11日至12月31日中的任一时间点拥有或支配海外金融帐户，且累计金额超过1万美元等值金额，就必须向美国财政部申报FBAR披露该账户。

二、美国FBAR申报规则

我们可以清楚的感受到：FBAR申报是打击洗钱和逃税的重典利器。根据FBAR的规则，拥有海外账户的目标人群，在一个公历年度内的任一时点，其合并账户金额（不是余额）大于10000美元，就必须申报FBAR。

1.需申报FBAR目标人群

包括美国公民、绿卡持有人、在美或被美国法律制约创建的实体。

2.海外账户1万美金如何计算

海外金融账户包括拥有财务利益、签名权、或其他（可动用）权利的海外账户；金额的计算包括存款、衍生性金融商品、债券，有价证券及有现金价值的保险单等金融资产。

3.未申报后果

（1）非故意隐瞒：罚款10000美元;

（2）故意隐瞒：罚款100000美元或账户金额的50%，取罚款额度高的项目；

（3）故意隐瞒并涉及刑事责任：当事人将会面临单项罪名最多5年的牢狱之灾；

（4）故意隐瞒并涉及其他海外违法行为：则当事人最高刑期可达10年。

三、补救措施：离岸自愿披露计划（OVDP）

美国国税局于09年出台了“离岸自愿披露计划”（OVDP），鼓励瞒报者“坦白从宽”。参加该计划的美国纳税人，必须如实足额补报所有瞒报项目及金额，补缴拖欠税款和利息，支付离岸罚金（一般地，为过去8年内“OVDP资产”最高年度总值的27.5％，详见IRS网站），并提供相应涉案信息。作为回报，参加者将被减轻民事处罚，并免于刑事追诉。

这个世界上反洗钱、反逃税最厉害的国家就是美国。美国财政部金融犯罪执行局FBAR追查案件的数量远超美国国税局，全美所有涉及海外金融账户的个案几乎都由FBAR率先发起调查。只有干干净净的钱去了美国才能干净的留在那，任何有瑕疵的钱都可能不知何时就成为美国国库的囊中物。

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